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    舟山体彩飞鱼: 稅務問題問答

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    一、被認定的軟件和集成電路企業如何享受企業所得稅減免的優惠?

    浙江体彩飞鱼彩票控 www.nrucu.icu 問:2011年1月1日后按照原認定管理辦法認定的軟件和集成電路企業,在財稅〔2012〕27號文件所稱的《集成電路生產企業認定管理辦法》、《集成電路設計企業認定管理辦法》和《軟件企業認定管理辦法》公布前,能否享受企業所得稅減免的優惠?

    答:《國家稅務總局關于軟件和集成電路企業認定管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第19號)規定,對2011年1月1日后按照原認定管理辦法認定的軟件和集成電路企業,在《財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)所稱的《集成電路生產企業認定管理辦法》、《集成電路設計企業認定管理辦法》和《軟件企業認定管理辦法》公布前,凡符合財稅〔2012〕27號文件規定的優惠政策適用條件的,可依照原認定管理辦法申請享受財稅〔2012〕27號文件規定的減免稅優惠。在《集成電路生產企業認定管理辦法》、《集成電路設計企業認定管理辦法》及《軟件企業認定管理辦法》公布后,按新認定管理辦法執行。對已按原認定管理辦法享受優惠并進行企業所得稅匯算清繳的企業,若不符合新認定管理辦法條件的,應在履行相關程序后,重新按照稅法規定計算申報納稅。

    二、技術轉讓含配套設備,配套設備收入能否享受企業所得稅優惠?

    問:技術轉讓含配套設備,配套設備收入能否享受企業所得稅優惠?

    答:《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函〔2009〕212號)第二條規定,技術轉讓所得=技術轉讓收入-技術轉讓成本-相關稅費,技術轉讓收入指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款,不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入,不得計入技術轉讓收入。

    三、國稅局代開發票是否可代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加?

    問:國稅局代開發票時,是否可代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加?

    答:《國家稅務總局關于國家稅務局為小規模納稅人代開發票及稅款征收有關問題的通知》(國稅發〔2005〕18號)第一條規定,經國、地稅局協商,可由國稅局為地稅局代征有關稅費。納稅人銷售貨物或應稅勞務,按現行規定需由主管國稅局為其代開普通發票或增值稅專用發票(以下簡稱發票)的,主管國稅局應當在代開發票并征收增值稅(除銷售免稅貨物外)的同時,代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加。第二條規定,經協商,不實行代征方式的,則國、地稅要加強信息溝通。國稅局應定期將小規模納稅人繳納增值稅情況,包括國稅為其代開發票情況通報給地稅局,地稅局用于加強對有關地方稅費的征收管理。

    四、在異地取得的收入如何確定營業稅納稅地點?

    問:我們企業在B地,但在A地提供建筑設計勞務取得收入,請問該收入的營業稅納稅地點是在A地還是B地?

    答:《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十四條第一項規定,納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是,納稅人提供的建筑業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務,應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。根據上述規定,納稅人應就其取得的A地建筑設計勞務收入向機構所在地B地的主管稅務機關申報繳納營業稅。

    五、社會團體向會員收取的會費收入是否繳納營業稅?

    問:社會團體向會員收取的會費收入,是否繳納營業稅?

    答:根據《財政部、國家稅務總局關于對社會團體收取的會費收入不征收營業稅的通知》(財稅〔1997〕63號)規定,社會團體按財政部門或民政部門規定標準收取的會費,是非應稅收入,不屬于營業稅的征收范圍,不征收營業稅。社會團體向會員收取的會費收入如符合上述規定,無需繳納營業稅。

    以上信息來源:國家稅務局網

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